Податки ФОП у 2026 році: єдиний податок, ЄСВ і військовий збір

Податки ФОП у 2026 році — це три обов'язкові платежі для більшості підприємців на спрощеній системі: єдиний податок, ЄСВ «за себе» та військовий збір. Суми залежать від групи єдиного податку, а частина ставок прив'язана до мінімальної зарплати, яка з 1 січня 2026 року становить 8 647 грн. У цій статті — усі актуальні ставки, строки сплати, ліміти доходу та наслідки їх перевищення, зібрані в одному місці.

Які податки платить ФОП-єдинник

ФОП на спрощеній системі оподаткування у 2026 році сплачує три платежі:

1. Єдиний податок (ЄП) — основний податок, який замінює податок на доходи від підприємницької діяльності. Для груп 1 і 2 це фіксована сума на місяць, для групи 3 — відсоток від доходу.
2. Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) — внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування «за себе». Саме він формує страховий стаж для майбутньої пенсії.
3. Військовий збір (ВЗ) — для ФОП його повернули як окремий обов'язковий платіж. Для груп 1, 2 та 4 це фіксована сума, для групи 3 — відсоток від доходу.

Якщо у ФОП є наймані працівники, додаються ще податки з їхніх зарплат: ПДФО 18%, військовий збір 5% та ЄСВ роботодавця 22%. Але це вже окрема тема — тут зосередимося на податках підприємця «за себе».

Базові показники, від яких рахуються ставки у 2026 році:

• мінімальна зарплата (МЗП) — 8 647 грн/міс (52 грн/год);
• прожитковий мінімум для працездатних осіб (ПМ) — 3 328 грн.

Ставки єдиного податку по групах у 2026 році

Ставка залежить від групи. Для груп 1 і 2 Податковий кодекс встановлює лише верхню межу — конкретну ставку затверджує місцева рада, тому у вашій громаді вона може бути нижчою за максимум.

Приклад для групи 2. Якщо місцева рада встановила максимальну ставку, ФОП 2 групи платить 1 729,40 грн єдиного податку щомісяця — незалежно від того, заробив він щось цього місяця чи ні.

Приклад для групи 3. ФОП 3 групи без ПДВ отримав за квартал 300 000 грн доходу. Єдиний податок: 300 000 × 5% = 15 000 грн. Якщо доходу за квартал не було — і податку до сплати немає.

Важливо: для груп 1 і 2 єдиний податок — фіксований і платиться авансом, навіть у місяці без доходу. Це варто враховувати, обираючи групу: детальне порівняння лімітів, обмежень за видами діяльності та найманими працівниками — у статті про групи єдиного податку.

ЄСВ у 2026 році

ЄСВ «за себе» сплачують ФОП усіх груп. Мінімальний внесок — 22% від мінімальної зарплати:

• 1 902,34 грн на місяць (8 647 × 22%);
• 5 707,02 грн за квартал.

Сплачується щоквартально — до 20 числа місяця, що настає за кварталом. Тобто за перший квартал — до 20 квітня, за другий — до 20 липня, і так далі.

Ключова особливість ЄСВ: він обов'язковий незалежно від доходу. Навіть якщо ФОП за квартал не заробив ані гривні, внесок сплатити потрібно — інакше не буде страхового стажу, а податкова нарахує борг.

Хто може не платити ЄСВ

Передбачено кілька пільг:

• мобілізовані ФОП — на період служби;
• ФОП, які одночасно є найманими працівниками, якщо роботодавець сплачує за них ЄСВ у розмірі не менше мінімального;
• пенсіонери за віком та особи з інвалідністю — звільнені від сплати ЄСВ «за себе» (можуть платити добровільно).

Якщо ви підпадаєте під пільгу, платити ЄСВ не обов'язково, але й страховий стаж за ці періоди без сплати не нараховується (крім випадків, коли внесок платить роботодавець або держава).

Військовий збір для ФОП у 2026 році

Військовий збір для ФОП сплачується так:

Для груп 1, 2 і 4 це фіксована сума на місяць — 864,70 грн. Для групи 3 військовий збір становить 1% від доходу і сплачується у ті самі строки, що й єдиний податок, — разом із квартальним розрахунком.

Приклад. ФОП 3 групи без ПДВ з доходом 300 000 грн за квартал заплатить: єдиний податок 15 000 грн (5%) + військовий збір 3 000 грн (1%) + ЄСВ 5 707,02 грн. Разом — 23 707,02 грн за квартал.

Скільки коштує ФОП «під ключ»: повний розрахунок

Зведемо всі три платежі разом, щоб побачити реальне податкове навантаження за місяць у 2026 році.

ФОП 2 групи (за максимальної ставки місцевої ради): єдиний податок 1 729,40 грн + військовий збір 864,70 грн + ЄСВ 1 902,34 грн = 4 496,44 грн на місяць — незалежно від доходу. За рік це 53 957,28 грн фіксованих платежів.

ФОП 3 групи без ПДВ з доходом 80 000 грн на місяць: єдиний податок 4 000 грн (5%) + військовий збір 800 грн (1%) + ЄСВ 1 902,34 грн = 6 702,34 грн. А от у місяць без доходу той самий ФОП заплатить лише ЄСВ — 1 902,34 грн.

Такий розрахунок корисно робити перед вибором чи зміною групи: точка, у якій фіксовані платежі 2 групи стають вигіднішими за відсоткові платежі 3 групи, залежить від вашого стабільного місячного доходу та контрагентів.

Строки сплати і звітність: календар ФОП

Найбільше штрафів підприємці отримують не через складні розрахунки, а через пропущені дедлайни. Ось базовий календар для 2026 року.

Сплата податків

Звітність

Зверніть увагу на логіку для групи 3: спочатку минає 40 днів на подання декларації за квартал, а потім ще 10 днів на сплату податку. Тобто сплата «прив'язана» до дедлайну декларації, а не до кінця кварталу.

Якщо ви ведете кілька ФОП або обслуговуєте клієнтів як бухгалтер, ручний контроль цих дат швидко перетворюється на ризик. Саме тому дедлайни варто автоматизувати — про це нижче.

Ліміти доходу і що буде при перевищенні

Річні ліміти доходу для спрощеної системи прив'язані до мінімальної зарплати. У 2026 році вони такі:

Що відбувається при перевищенні ліміту:

• сума перевищення оподатковується за підвищеною ставкою 15%;
• ФОП зобов'язаний перейти до «старшої» групи (з 1-ї на 2-гу чи 3-тю, з 2-ї на 3-тю) або на загальну систему;
• заяву про перехід треба подати не пізніше 20 числа місяця, наступного за кварталом, у якому сталося перевищення.

Приклад. ФОП 1 групи заробив за рік 1 500 000 грн. Ліміт — 1 444 049 грн, перевищення — 55 951 грн. З цієї суми доведеться сплатити 15%, тобто 8 392,65 грн, і подати заяву про перехід до старшої групи.

Для 3 групи перевищення ліміту означає примусовий перехід на загальну систему — з зовсім іншими правилами обліку та оподаткування. Тому за наближенням до ліміту варто стежити протягом року, а не дізнаватися про перевищення постфактум із банківської виписки. Як правильно організувати облік доходів, ми розібрали в окремій інструкції — як вести облік ФОП.

Як не тримати все в голові: автоматизація податків ФОП

Підсумуємо, що потрібно контролювати ФОП-єдиннику у 2026 році:

• щомісячні авансові платежі ЄП і ВЗ (групи 1–2);
• квартальний ЄСВ до 20 числа;
• квартальну декларацію та сплату ЄП і ВЗ (група 3);
• річну декларацію (групи 1–2);
• накопичений дохід відносно річного ліміту.

Для одного ФОП це посильно з календарем і таблицею. Але якщо ви бухгалтер або агенція, яка веде десятки ФОП, множте кожен пункт на кількість клієнтів — і отримаєте головний операційний ризик професії: пропущений дедлайн чи непомічене наближення до ліміту.

Doc2Pay — система для бухгалтерів та агенцій, яка знімає цю рутину: податки, ЄСВ і військовий збір по кожному клієнту пораховані автоматично, система нагадує про дедлайни сплат і звітності, а Telegram-бот сам збирає документи від клієнтів. Банківські виписки й рахунки розпізнаються автоматично, тож дохід по кожному ФОП завжди актуальний — і перевищення ліміту ви побачите заздалегідь, а не після закриття кварталу. Подивитися тарифи можна на сторінці цін.

Ставки і строки у 2026 році нескладні самі по собі — складно тримати їх під контролем системно, місяць за місяцем. Налаштуйте процес один раз, і податки ФОП перестануть бути джерелом стресу.