Штрафи ФОП майже ніколи не приходять через складну арифметику. Ставки прості, суми відомі наперед, калькулятор не потрібен. Приходять вони через дату — через один пропущений дедлайн у щільному місяці, коли «двадцяте» настало непомітно, а платіжку відклали «на завтра». І ось за копійчаний за суттю платіж уже висить штраф і пеня.
Найнадійніший спосіб не платити штрафів — не тримати дати в голові, а мати їх перед очима. Цей податковий календар ФОП на 2026 рік збирає в одному місці все: помісячні аванси єдиного податку й військового збору для груп 1–2, квартальний ЄСВ, квартальні декларації та сплату для групи 3, річні декларації і 4-ДФ для роботодавців. Далі — таблиці по кварталах із конкретними датами й пояснення, чому саме пропущений дедлайн є головним ризиком єдинника.
Одразу застереження про підхід. Календар нижче — це орієнтир, а не «замінник голови»: точні дати щороку трохи зсуваються через вихідні та святкові дні, і саме тому універсальне правило — сплачувати й звітувати за кілька днів до граничної дати, а не в останній. День запасу коштує нуль гривень, а «впритул» — це щоразу ставка на те, що банк проведе платіж вчасно, електронний кабінет не «ляже» під навантаженням у пік дедлайну, а ключ не виявиться простроченим саме сьогодні.
Що саме має контролювати ФОП
Перш ніж дивитися на дати, зафіксуймо, які взагалі «події» бувають у податковому році ФОП. Їх набір залежить від групи й від того, чи є наймані працівники.
| Подія | Кого стосується | Періодичність |
|---|---|---|
| Аванс єдиного податку | групи 1–2 | щомісяця |
| Фіксований військовий збір 864,70 грн | групи 1, 2 (і 4) | щомісяця |
| ЄСВ «за себе» 1 902,34 грн/міс | усі групи | щоквартально |
| Квартальна декларація + сплата ЄП і ВЗ | група 3 | щоквартально |
| Річна декларація | групи 1–2 | раз на рік |
| 4-ДФ (об'єднана звітність) | роботодавці | щоквартально |
| ПДФО + ВЗ із зарплати | роботодавці | при виплаті доходу |
Базові показники 2026 року, від яких рахуються суми: мінімальна зарплата — 8 647 грн, прожитковий мінімум для працездатних — 3 328 грн. Звідси: ЄСВ — 1 902,34 грн/міс, військовий збір груп 1, 2, 4 — 864,70 грн/міс, максимальний єдиний податок 2 групи — 1 729,40 грн/міс.
Базові дедлайни: що коли платити
Перш ніж розкладати рік по кварталах, запам'ятайте кілька опорних правил — вони працюють для всіх місяців однаково.
- Аванс єдиного податку (групи 1–2) — до 20 числа поточного місяця. Тобто за січень платимо до 20 січня, наперед, а не після.
- Фіксований військовий збір (групи 1, 2) — 864,70 грн у ті самі строки, що й авансовий єдиний податок.
- ЄСВ «за себе» (усі групи) — щоквартально до 19–20 числа місяця, наступного за кварталом. Практика ДПС консервативно орієнтує на 19 число.
- Єдиний податок і військовий збір групи 3 — прив'язані до квартальної декларації: декларація протягом 40 днів після кварталу, сплата — протягом 10 днів після граничного строку декларації (разом виходить близько 50 днів після кінця кварталу).
- Декларація груп 1–2 — річна, протягом 60 днів після завершення року.
- 4-ДФ — квартальна об'єднана звітність, протягом 40 днів після кварталу.
Одне правило рятує від більшості штрафів: якщо гранична дата припадає на вихідний чи святковий день, орієнтуйтеся на неї, а не «посуньте самі» — краще сплатити на день-два раніше, ніж вгадувати перенесення.
Ще одна корисна звичка — розділяти в голові сплату й звітність. Це різні дії з різними дедлайнами й різними штрафами. Можна вчасно сплатити податок, але запізнитися з декларацією — і навпаки. Для груп 1–2 звітність рідкісна (раз на рік), тож головний ритм — щомісячні сплати. Для групи 3 навпаки: щоквартальний цикл «спершу декларація, потім сплата», де одне тягне за собою інше. А якщо є наймані працівники, поверх усього накладається зарплатний ритм — виплата, утримання ПДФО і військового збору, а раз на квартал — 4-ДФ.
Податковий календар ФОП 2026 по кварталах
Далі — рік, розкладений на квартали. Дати сплати єдиного податку й військового збору груп 1–2 наведені як «до 20 числа поточного місяця» для кожного місяця кварталу.
I квартал (січень–березень)
| Дата | Подія |
|---|---|
| до 20 січня | аванс ЄП + ВЗ за січень (групи 1–2) |
| до 19 січня | ЄСВ за IV квартал минулого року |
| до 20 лютого | аванс ЄП + ВЗ за лютий (групи 1–2) |
| до 20 березня | аванс ЄП + ВЗ за березень (групи 1–2) |
| до 1 березня | річна декларація груп 1–2 за минулий рік (60 днів) |
| до 9 лютого | квартальна декларація групи 3 за IV квартал (40 днів) |
| до 19 лютого | сплата ЄП + ВЗ групи 3 за IV квартал |
| до 9 лютого | 4-ДФ за IV квартал (роботодавці) |
II квартал (квітень–червень)
| Дата | Подія |
|---|---|
| до 20 квітня | аванс ЄП + ВЗ за квітень (групи 1–2) |
| до 19 квітня | ЄСВ за I квартал |
| до 10 травня | квартальна декларація групи 3 за I квартал (40 днів) |
| до 20 травня | сплата ЄП + ВЗ групи 3 за I квартал |
| до 10 травня | 4-ДФ за I квартал (роботодавці) |
| до 20 травня | аванс ЄП + ВЗ за травень (групи 1–2) |
| до 20 червня | аванс ЄП + ВЗ за червень (групи 1–2) |
III квартал (липень–вересень)
| Дата | Подія |
|---|---|
| до 20 липня | аванс ЄП + ВЗ за липень (групи 1–2) |
| до 19 липня | ЄСВ за II квартал |
| до 9 серпня | квартальна декларація групи 3 за II квартал (40 днів) |
| до 19 серпня | сплата ЄП + ВЗ групи 3 за II квартал |
| до 9 серпня | 4-ДФ за II квартал (роботодавці) |
| до 20 серпня | аванс ЄП + ВЗ за серпень (групи 1–2) |
| до 20 вересня | аванс ЄП + ВЗ за вересень (групи 1–2) |
IV квартал (жовтень–грудень)
| Дата | Подія |
|---|---|
| до 20 жовтня | аванс ЄП + ВЗ за жовтень (групи 1–2) |
| до 19 жовтня | ЄСВ за III квартал |
| до 9 листопада | квартальна декларація групи 3 за III квартал (40 днів) |
| до 19 листопада | сплата ЄП + ВЗ групи 3 за III квартал |
| до 9 листопада | 4-ДФ за III квартал (роботодавці) |
| до 20 листопада | аванс ЄП + ВЗ за листопад (групи 1–2) |
| до 20 грудня | аванс ЄП + ВЗ за грудень (групи 1–2) |
Дати квартальних декларацій наведені як «40 днів після кварталу», сплати групи 3 — «плюс 10 днів». Точні числа можуть зсуватися на 1–2 дні через вихідні; орієнтуйтеся на найближчу до дедлайну робочу дату.
Чому пропущений дедлайн — головний ризик
Тепер найважливіше — чому весь цей календар взагалі має значення. Розберемо на прикладах, що конкретно відбувається, коли дата пропущена.
Прострочена сплата єдиного податку (групи 1–2)
Авансовий характер платежу — це пастка. Ви маєте сплатити ЄП до 20 числа, ще не заробивши гроші за цей місяць. Легко подумати: «зачекаю надходжень і заплачу». Але прострочення авансового єдиного податку тягне штраф і пеню, а сам факт несплати фіксується в інтегрованій картці платника як борг.
Прострочений ЄСВ
ЄСВ болючий подвійно: за прострочення нараховують штраф і пеню, а ще утворюється «дірка» у страховому стажі за неоплачений період. Детально механіку ЄСВ ми розібрали в статті про ЄСВ ФОП у 2026 році.
Окрема підступність ЄСВ у тому, що його дедлайн (19 число) не збігається з дедлайном авансового єдиного податку (20 число) і навіть припадає на інший місяць. У квітні, наприклад, підприємець груп 1–2 має і сплатити аванс ЄП за квітень (до 20-го), і закрити квартальний ЄСВ за перший квартал (до 19-го). Дві різні дати, дві різні суми, один тиждень — і саме в такі «здвоєні» тижні найчастіше щось випадає з поля зору.
Пеня: чому борг росте щодня
Штраф — це разова сума за факт порушення. А от пеня нараховується за кожен календарний день прострочення, доки борг не погашено. Тому маленька затримка, яку «забули на місяць», перетворюється на суму, помітно більшу за початковий платіж. Особливість пені в тому, що вона тиха: жодне сповіщення не приходить щодня, борг просто накопичується у картці платника й «вистрілює» під час звірки або при спробі отримати довідку про відсутність заборгованості.
Непоказова, але дорога помилка — забути про 4-ДФ
Роботодавці часто пам'ятають про зарплатні платежі, але забувають про квартальну звітність 4-ДФ. А неподання чи запізнення з нею — це окремий штраф, не пов'язаний із сумами податків. Можна вчасно все сплатити й усе одно отримати штраф за незданий вчасно звіт.
Приклад. ФОП 3 групи вчасно сплатив податки, але подав квартальну декларацію із запізненням на тиждень. Сума податку була рахована правильно, гроші — на місці. Але сам факт несвоєчасного подання декларації тягне штраф — платіж, якого можна було уникнути одним натисканням «відправити» за кілька днів до дедлайну.
Рахунки, податки і платіжки — на автопілоті
Doc2Pay розпізнає рахунки, рахує податки та зарплати і готує платіжки для банку. Ви лише перевіряєте й підтверджуєте.
Отримати ранній доступБезкоштовно на час раннього доступу · без банківської карткиСкільки дедлайнів насправді у ФОП за рік
Зведімо все докупи, щоб побачити масштаб. Для ФОП 2 групи з найманими працівниками за рік набирається:
- 12 щомісячних авансів єдиного податку;
- 12 щомісячних платежів військового збору;
- 4 квартальні платежі ЄСВ;
- 1 річна декларація;
- 4 квартальні 4-ДФ;
- плюс сплата ПДФО і військового збору при кожній виплаті зарплати.
Це понад 30 подій на рік для одного ФОП. Для самого підприємця з календарем і нагадуванням у телефоні — посильно. Але для бухгалтера чи агенції, яка веде 30–100 ФОП, кожен пункт множиться на кількість клієнтів — і виходять сотні дат на рік, у яких немає права на помилку. Саме тут ручний контроль у таблицях і месенджерах починає «протікати»: то виписка завантажилась із запізненням, то клієнт із групи 3 не нагадав про свій квартал, то 4-ДФ загубилась між зарплатними платежами.
Як тримати всі дедлайни під контролем
Календар у таблиці — це вже краще, ніж пам'ять. Але таблиця не нагадує сама, не знає групи кожного клієнта і не бачить, чи вже надійшов платіж на рахунок.
Doc2Pay будувався саме під цей сценарій — тримати десятки клієнтів у строках без ручного контролю. Система знає групу й статус кожного ФОП і формує календар дедлайнів по всіх клієнтах одразу: коли комусь наближається сплата ЄП, ЄСВ, військового збору чи подання декларації — з'являється нагадування, а не мовчазний ризик. Клієнти надсилають документи через Telegram-бот прямо в кабінет, банківські виписки й рахунки розпізнаються автоматично, тож дохід і суми податків завжди актуальні. Готові платіжки формуються з правильними реквізитами, а декларації та 4-ДФ вивантажуються у форматі для ДПС із валідацією. Умови дивіться на сторінці тарифів.
Коротко про головне
- Групи 1–2: аванс ЄП і ВЗ — щомісяця до 20 числа; ЄСВ — щоквартально до 19; річна декларація — 60 днів після року.
- Група 3: декларація — 40 днів після кварталу, сплата ЄП і ВЗ — ще 10 днів; ЄСВ — щоквартально до 19.
- Роботодавці: ПДФО і ВЗ із зарплати — при виплаті; 4-ДФ — квартально, 40 днів після кварталу.
- Головний ризик — не сума, а пропущена дата: за копійчаний платіж прилітає штраф із пенею.
- За рік у ФОП з працівниками набирається понад 30 «дедлайнових» подій — тримати їх у голові неможливо, тримати перед очима — обов'язково.
Ставки й правила 2026 року нескладні — складно системно не пропустити жодної дати, місяць за місяцем. Якщо календар перетворюється на щоденний ризик, час автоматизувати контроль строків. Що буває, коли дедлайн таки пропущено, ми розібрали у статті про штрафи ФОП, а повний огляд самих податків — у податках ФОП 2026.
Рахунки, податки і платіжки — на автопілоті
Doc2Pay розпізнає рахунки, рахує податки та зарплати і готує платіжки для банку. Ви лише перевіряєте й підтверджуєте.
Отримати ранній доступБезкоштовно на час раннього доступу · без банківської картки